Пенсионные взносы работодателя вырастут с 2027 года: ОПВР — 4,5%, перечень для ОППВ расширят

Что произошло

30 октября Министерство труда и социальной защиты населения напомнило работодателям: с 1 января 2027 года обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) составят 4,5% от дохода работника. В 2026 году ставка — 3,5%. Она растет по графику каждый год и с 2028 года дойдет до 5%.

В начале октября Минтруда также опубликовало проект приказа о дополнении перечня производств, работ и профессий с вредными условиями труда (приказ № 170 от 24 мая 2023 года). За работников из этого перечня работодатель платит еще и обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) — 5% от дохода.

Как устроен ОПВР

• Взнос платит работодатель из собственных средств, из зарплаты работника его не удерживают. Этим он отличается от обязательных пенсионных взносов (ОПВ) 10%, которые удерживаются из дохода работника.
• Платят только за работников, родившихся после 1 января 1975 года.
• База — доход работника, но не больше 50 минимальных зарплат (МЗП) в месяц.
• Деньги идут на условные пенсионные счета работников в ЕНПФ. Из них в будущем будет складываться третья часть пенсии — условно-накопительная, пожизненная выплата.
• По Налоговому кодексу расходы на ОПВР относятся к вычетам, то есть уменьшают налогооблагаемый доход компании.

ОППВ — отдельный взнос: 5% от дохода работников, которые не меньше 80% рабочего времени заняты на вредных работах из перечня № 170.

Примеры расчета

Допущения: МЗП в 2027 году — 110 000 тенге (поручение Президента; окончательно ее закрепит закон о бюджете), работник родился после 1975 года.

Пример 1. Работник на МЗП. В 2026 году ОПВР с 85 000 тенге — 2 975 тенге. В 2027 году с 110 000 тенге — 4 950 тенге: взнос вырастет на 1 975 тенге, или на 66%, потому что одновременно растут и ставка, и минимальная зарплата.

Пример 2. Компания из 20 человек. Средняя зарплата — 300 000 тенге, все работники родились после 1975 года. В 2026 году ОПВР — 10 500 тенге на человека в месяц, или 2 520 000 тенге в год на всю команду. В 2027 году — 13 500 тенге и 3 240 000 тенге в год. Разница — 720 000 тенге в год. Если компания платит КПН по ставке 20%, вычет уменьшит налог на 144 000 тенге, и чистая дополнительная нагрузка составит около 576 000 тенге.

Пример 3. Вредное производство. Работник с зарплатой 400 000 тенге занят на работе из перечня № 170. В 2027 году работодатель заплатит за него ОПВР 18 000 тенге и ОППВ 20 000 тенге — 38 000 тенге в месяц, или 456 000 тенге в год.

Что это значит для разных видов бизнеса

Торговля, общепит, услуги. Команды в основном молодые, поэтому ОПВР начисляется почти на весь фонд оплаты труда. Рост на 1 п. п. стоит заложить в цены и бюджеты на 2027 год.

Производство, горная добыча, металлургия, химия. Кроме ОПВР может добавиться ОППВ за новые профессии из перечня. После утверждения приказа нужно сверить штатное расписание.

ИП с работниками. ОПВР за работников платят так же, как компании.

Бизнес с зарплатами на уровне МЗП. Рост ставки и МЗП складываются: взнос на одного человека увеличится на две трети.

IT и консалтинг с высокими зарплатами. Взнос считается с дохода до 50 МЗП, поэтому при больших зарплатах рост ОПВР в тенге заметнее.

Что делать

• Пересчитать бюджет фонда оплаты труда на 2027 год: ставка ОПВР 4,5% и новая МЗП.
• Проверить, что в учетной программе ставка поменяется с 1 января 2027 года.
• Сверить даты рождения работников: ОПВР платят только за родившихся после 1 января 1975 года.
• Производственным компаниям — следить за приказом о дополнении перечня № 170 и заранее определить, какие должности могут в него попасть.
• Учесть ОПВР в вычетах по КПН.
• Заложить следующий шаг: с 2028 года ставка будет 5%.

Частые вопросы

Можно ли удержать ОПВР из зарплаты? Нет. Это взнос за счет работодателя, зарплата работника из-за него не уменьшается.

Платить ли ОПВР за работника 1970 года рождения? Нет, только за родившихся после 1 января 1975 года.

Когда расширят перечень для ОППВ? Пока это проект приказа Минтруда. Обязанность по новым профессиям появится после его утверждения и вступления в силу.

Ставка будет расти дальше? По графику — до 5% с 1 января 2028 года.